Самозанятость в 2026 году: гид по самому простому налоговому режиму в России

Самозанятость или налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим для людей старше 16 лет, которые получают доход от личной профессиональной деятельности. Вместе с экспертами РЭУ разбираемся, кому подходит этот режим, как на него перейти и сколько придется платить.

Кто такой самозанятый с точки зрения закона?

В отличие от ИП, самозанятость – максимально простой, но экспериментальный порядок налогообложения, который государство разрешило применять физическим лицам. Законодательство освобождает самозанятых от обязанности применять контрольно-кассовую технику (весь учет ведется в приложении ФНС «Мой налог»), сдавать налоговые декларации и платить фиксированные страховые взносы (в отличие от ИП).

Правила регистрации: четыре способа – один результат

1.   Через приложение ФНС «Мой налог». Самый популярный способ. Достаточно скачать приложение, подтвердить номер телефона, выбрать регион (регион может не совпадать с пропиской, можно работать по всей стране), сфотографировать паспорт и загрузить селфи. Процедура занимает не более 15 минут.

2.   Через сайт ФНС. В личном кабинете налогоплательщика.

3.   Через портал Госуслуг. Потребуется подтвержденная учетная запись.

4.   Через приложения российских банков.

Важно! Никакой госпошлины при постановке на учет не предусмотрено. Также не потребуется открытие расчетного счета в банке – оплату можно принимать наличными или на обычную банковскую карту. 

Виды деятельности: что разрешено, а что под запретом

Режим НПД создан для тех, кто работает на себя и не имеет наемных работников. Эксперты РЭУ выделяют самые популярные направления: услуги (репетиторство, клининг, ремонт и строительство, фото- и видеосъемка, косметические услуги на дому, переводы и тексты (копирайтинг)); продажа продукции собственного производства (кондитерские изделия, мыло ручной работы, вязаные вещи, фермерская продукция); аренда недвижимости (посуточная или долгосрочная сдача квартир (если не гостиничный бизнес)).

Однако есть и строгие ограничения. Не могут быть самозанятыми те, кто: продает подакцизные товары (алкоголь, табак) или маркируемые товары (например, обувь, некоторые виды одежды); занимается перепродажей товаров; добывает и продает полезные ископаемые; работает по агентским договорам (посредничество).

Налоги: сколько отдавать государству?

Главное преимущество самозанятости – низкая налоговая ставка. Она не привязана к фиксированным платежам, а начисляется только на полученный доход. Налог автоматически рассчитывается в приложении ФНС «Мой налог»:

- 4% – при поступлении денег от физических лиц;

- 6% – при поступлении денег от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Никаких страховых взносов «за себя» платить не нужно. Это двойственная природа самозанятости: с одной стороны, чистыми на руки вы получаете почти весь доход (94-96% от суммы), с другой – время болезни или отсутствия заказов не идет в пенсионный стаж, если вы не делаете добровольных отчислений в СФР.

Эксперты напоминают, что у всех самозанятых сразу после регистрации есть вычет в размере 10 000 рублей. Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и применяется автоматически.

Краткое резюме. Самозанятость – идеальный вариант для старта и микробизнеса с доходом до 2,4 млн рублей в год (при превышении данной суммы необходимо перейти на ИП). Это легальный способ работы без бухгалтерских отчетов. Однако стоит помнить об ограничениях по видам деятельности и отсутствии обязательных пенсионных отчислений.